IFRS: Cession cas plus-value/moins-value

Asset Accounting / Comptabilité des immobilisations

IFRS: Cession cas plus-value/moins-value

Messagede petitmondesap » 22 Février 2015, 19:29

Bonjour,

Pouvez vous me confirmer le traitement d’un point de vue IFRS lors d’une cession d’immo ?
Détermine que la valeur résiduelle d'une immobilisation est comptabilisée lors d'une sortie d'immobilisation.
Ou
système génère une écriture de moins- ou plus-value ou une écriture de perte lors d'une sortie d'immobilisation via une vente ou une mise au rebut.

Aujourd’hui, je constate qu'en France, lorsque le custo OA08 est activée pour géréer la valeur résiduelle d'une immobilisation est comptabilisée lors d'une sortie d'immobilisation, j’ai le même schéma comptable entre IFRS et local (FR)

Pour la Suisse, le custo OA08 est non active, donc système génère une écriture de moins- ou plus-value ou une écriture de perte. J’ai donc le même schéma comptable entre IFRS et local (CH)……

MA question :
Si d’un point de vue IFRS le schéma doit être différent que le local (FR ou CH), quels sont les params à mettre en place pour distinguer les 2 schémas comptables dans IFRS et local ?
En cherchant les notes OSS sur SAP, j’ai trouvé la note suivante :
1069166 - General Ledger Accounting (new): Parallel valuation und French retirement

Merci de vos conseils.

Symptom
When you execute the periodic posting program RAPERB00 the system posts the French retirement for all depreciation areas that post periodically, if you have set the "Post net book value on retirement instead of gain/loss posting" indicator in Customizing, even though the opposite is described in the documentation: "Setting this indicator only affects depreciation area 01." The same applies for areas that post directly (V2 update).

Note 378283 already discusses this topic and provides a modification, with which the posting of the French retirement to the depreciation area 01 and its parallel areas can be restricted.

When you use the new general ledger and a parallel valuation (ledger approach), the assets are updated by a delta logic in the parallel general ledger. Therefore, the modification described above would trigger inexplicably (incorrect) postings.


Other Terms
NewGL, ledger scenario, OADC, T093C-KZRBWB


Reason and Prerequisites
Currently the function is missing and the documentation is incorrect.


Solution
This correction provides a function that notifies the system as to which areas of a chart of depreciation the French retirement should actually be posted to, when you set the "Post net book value on retirement instead of gain/loss posting" indicator in Customizing.
Import the relevant Support Package. Alternatively, you can proceed as follows:
1. Add the fixed value 21 to the value range of the domain BERTYP.
a) Call transaction SE11, enter the domain BERTYP, and choose "Change".
b) Choose the "Value Range" tab and add the fixed value 21 with the description "Area Posts Net Book Value at Retirement".
c) Activate your changes.
2. Use the Note Assistant to implement the attached correction instructions in your system.
3. If no errors occur, the correction is successfully implemented in your system. The additional steps are not relevant for you.
4. Depending on the release and Support Package status of your system, the Note Assistant may not be able to create new objects and cannot implement non-source code corrections. In this case you must also carry out the following manual tasks:
5. Use transaction SE37 to create a new function module with the name APER_ANEPI_FOR_KZRBWB_RETIREMT. Enter the following parameters:
a) Function Group: APER
b) Short Text: Prepare ANEPIs for "French" retirement
c) Import parameter:
IS_ANEK_KEY TYPE ANEK_KEY
d) Changing parameter:
CT_ANEPI TYPE APOST_TT_ANEPI
CT_ANEPI_ADD TYPE APOST_TT_ANEPI
e) Exceptions:
WRONG_PARAMETERS
f) Copy the source text from the attached correction instructions for this module and activate the module.
System response after implementing the corrections
1. After you implement the corrections but have not carried out additional Customizing, the system behaves as before. When you set the "Post net book value on retirement instead of gain/loss posting" indicator (technically: T093C-KZRBWB) all areas continue to post with this posting logic.
2. At chart of depreciation level you can set that only specific areas post the French retirement. You can achieve this by assigning the areas to the new area type 21 (area posts net book value on retirement) in transaction OADC (technically: T093A-BERTYP).
3. If at least one area has area type 21, the system behaves as follows:
a) If the indicator is not set at company code level (T093C-KZRBWB), the normal retirement logic is still used regardless of the area type at chart of depreciation level (T093A-BERTYP). This means no posting is made according to the French retirement logic in any area.
b) If you set the indicator at company code level (T093C-KZRBWB), the real areas are only posted with the French retirement logic if the area is assigned area type 21 at chart of depreciation level. Parallel depreciation areas automatically inherit the logic of the reference area for value transfer. You do not have to set an area type in the OADC for parallel areas and this is controlled by making a setting in the reference area for value transfer.
c) If you set the indicator at company code level (T093C-KZRBWB), derived areas, which post like real areas (technically: T093-XAFABER is set) are only treated according to the French retirement logic, if all relevant areas are assigned area type 21. The same applies to parallel areas to derived areas.
d) If you set the indicator at company code level (T093C-KZRBWB) and the areas of a ledger scenario (parallel valuation using various ledgers = ledger approach) are configured differently, the following posting logic is applied:
The actual delta posting to be executed cannot be executed directly from the values of the delta area, as the result would be incorrect due to the use of different line item schemata. The delta area is posted twice in a document instead.
The correct posting record is executed with the values of the real area, which manages the parallel valuation (technically this is the area that only posts the depreciation in the ledger scenario). The posting logic is determined according to the settings of the area, from which the values are also derived.
The second part contains the reversed values of the area that makes realtime postings in the ledger scenario. (Normally this is the master area 01). The posting logic is determined according to the settings of the area, from which the values are also derived.
This logic means that documents can be created for which some line items cancel each other out. This is correct and cannot be changed due to technical reasons.
Due to this logic, on the one hand, the original posting is reversed in the parallel valuation ledger. On the other hand the correct values are posted with the alternative posting schema to the parallel valuation ledger. This happens in a document.




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Re: IFRS: Cession cas plus-value/moins-value

Messagede CAL_DE_TER » 10 Juillet 2015, 15:41

Bonjour,

Désolé de ne pas avoir répondu plus tôt ...

Mais dans le système que je gère pour un de mes clients, nous avons les deux schémas comptables qui sont naturellement paramétrés, à savoir :

Une cession avec une écriture de type Crédit 20/21 / Débit 28 / Débit 675 dans les deux normes IFRS et French GAAP
Une mise au rebut avec une écriture de type Crédit 20/21 / Débit 28 / Débit 687 dans les deux normes IFRS et French GAAP

Le paramétrage se fait par classe de compte dans la transaction AO90 en saisissant le compte 675 dans la zone "Virements produits sur cession d'immob." et le compte 687 dans la zone "Perte sur sortie d'immob. sans produit". Et cette possibilité existe depuis la version 4.7.

Il existe aussi deux zones dans lesquels vous pouvez injecter vous plus ou moins values "Plus-value sur cession d'immobilisation" et "Moins-value sur cession d'immobilisation", à condition de décocher votre société dans la transaction "AO72". Vous pouvez aussi faire ce paramétrage dans le code pays avec la transaction "OA08".

Pour finir, si vous avez trois livres comptables ou ledgers différents :
- IFRS
- French GAAP
- Swiss GAAP

Et que à chacun de ces livres correspond un tableau d'évaluation, alors pour résoudre votre problème j'utiliserai deux schémas comptables différents. Et j'affecterais selon vos besoins le schéma qui va bien à vos tableaux pour obtenir la bonne écriture dans vos différents livres ou normes comptables (cf. table T093H).

Cordialement.

Pascal Vienne
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